实施减税降费政策，用财政收入的适当“减法”，换取企业效益的“加法”，实现放水养鱼、固本培元，是积极的财政政策的重要抓手。2025年，我国将实施更加积极的财政政策，受访专家学者普遍认为，明年将继续落实好结构性减税降费政策，以促进新质生产力发展作为政策着力点。
减轻经营主体负担是激发市场活力、促进经济稳定增长的重要措施。在财政收支紧平衡态势下，做好经营主体减负更要求政府对内挖潜。财政部党组会议或已给出方向，即推进财税体制改革，在零基预算改革、部分品目消费税征收环节后移等方面争取新突破。受访专家判断，明年地方税体系建设有望取得实质性进展，零基预算改革也将提高地方财政资金使用效益。多措并举减轻地方政府财政压力，增强地方发展动能。
实施有增有减的结构性减税降费
减税降费是助企帮扶直接有效的办法，是激发市场活力的重要举措。
“受近几年持续的减税降费等多重因素影响，我国的宏观税负已经远低于发达国家的平均水平，财政压力较大的弊端也逐步显现。考虑到当前的财政形势，明年很难有大规模的减税降费政策出台。”上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟指出。
田志伟认为，未来减税降费或转向有增有减的结构性减税，助力新质生产力发展是未来减税降费的重点。
中央财经大学国有资产运营研究中心主任、财政税务学院教授肖鹏也向记者表示，在保障国家重大科技任务经费，关键核心技术攻坚战领域，切实解决经济发展、产业升级被“卡脖子”的关键领域，鼓励“两重”“两新”相关领域的投资等方面，国家会持续安排减税降费政策支持。
为企业减负担添活力
在青岛海尔洗涤电器有限公司的智慧工厂，每年有300万台智能滚筒洗衣机从这里下线销往全球。“2024年以来，我们享受到包括高新技术企业所得税税率优惠、研发费用加计扣除减免企业所得税等一系列优惠政策，享受税费优惠金额约2382万元，减轻了设备更新方面的压力。”企业财务负责人赵臻告诉记者。
从我国减税降费政策实施看，近两年减税降费政策的结构性特征不断显现，减税降费逐渐向助力制造业、小微企业发展和促进科技创新等方面倾斜。多项针对小微企业的减税降费政策得到延续；研发费用加计扣除政策扣除比例全面提高至100%，集成电路、工业母机企业该比例甚至提高至120%。
中央财经大学财政税务学院副教授孙鲲鹏向记者指出，2025年，可以对新设立的高新技术企业给予一定期限的税收减免，鼓励企业加大研发投入。同时，优化税收结构，加强对高耗能、高污染行业的税收改革，引导资源向绿色、环保、高效能的产业流动。
肖鹏提醒，在落实减税降费政策时，要确保政策红利精准惠及目标企业和行业，避免资源浪费。
同时，提高政策的连续性、稳定性，为企业提供长期稳定的预期。此外，要强化政策的协同性，与其他宏观政策如金融、产业政策等形成合力，共同推动经济发展。
地方财政开源节流增动力
受地方土地出让收入下降、宏观税负下降等因素影响，地方政府财政收支处于紧平衡状态，通过开源节流减轻地方政府负担，不仅能优化财政结构，也有助于提高财政资金服务经济增长的效率。
开源的关键是有效增强地方政府“造血”功能。肖鹏指出，以消费税征收环节后移为代表的财税体制改革将加快推进，这将给地方带来部分新增的税收收入。中国人民大学国家发展与战略研究院研究员代志新判断，此项改革或将从占比较小的高档手表、贵重首饰等税目开始，逐步过渡到烟、酒、油、车等税目。
“明年地方税体系建设将取得实质性进展。”代志新告诉记者，包括研究将城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，并授权地方在一定幅度内确定具体税率；优化增值税、企业所得税等共享税分享比例，适当提高地方分成比例。
“除保障收入规模的基本稳定外，还需要更多地关注收入端的结构。”上海交通大学财税法研究中心副主任王桦宇向记者表示，未来需要对政府性基金、国有资源资产收益、国有资本经营收入和罚没收入等预算收入比重适时做出合理的安排，在不增加市场主体负担的前提下，充分发挥政府收入潜力，丰富收入端财政收入来源的多样性。
在节流方面，中央经济工作会议提出“党政机关要坚持过紧日子”。受访专家普遍认为，深入实施零基预算改革，对于缓解财政紧平衡下的地方财政支出压力具有重要意义。这有助于提高资金使用效益，促进经济高质量发展。
党的二十届三中全会部署深化零基预算改革以来，湖南、江苏、广东、安徽等地密集发布深化零基预算改革方案，从编制2025年预算起，在全省或部分地区实行零基预算编制方法。
东北财经大学会计学院审计系教授唐大鹏告诉记者，零基预算改革要求财政资源使用不再“撒胡椒面”，而是聚力于民生、科技创新等关键领域，以“刀刃向内”的改革决心，确保财政资源化散为整、精准投放。同时，零基预算改革不仅依赖政府财力，更强调撬动市场活力。通过政策引导基金、贴息、担保等市场化方式，以财政“撬杆”带动社会资本“加码”，实现财政资源的“四两拨千斤”。
实施减税降费政策，用财政收入的适当“减法”，换取企业效益的“加法”，实现放水养鱼、固本培元，是积极的财政政策的重要抓手。2025年，我国将实施更加积极的财政政策，受访专家学者普遍认为，明年将继续落实好结构性减税降费政策，以促进新质生产力发展作为政策着力点。
减轻经营主体负担是激发市场活力、促进经济稳定增长的重要措施。在财政收支紧平衡态势下，做好经营主体减负更要求政府对内挖潜。财政部党组会议或已给出方向，即推进财税体制改革，在零基预算改革、部分品目消费税征收环节后移等方面争取新突破。受访专家判断，明年地方税体系建设有望取得实质性进展，零基预算改革也将提高地方财政资金使用效益。多措并举减轻地方政府财政压力，增强地方发展动能。
实施有增有减的结构性减税降费
减税降费是助企帮扶直接有效的办法，是激发市场活力的重要举措。
“受近几年持续的减税降费等多重因素影响，我国的宏观税负已经远低于发达国家的平均水平，财政压力较大的弊端也逐步显现。考虑到当前的财政形势，明年很难有大规模的减税降费政策出台。”上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟指出。
田志伟认为，未来减税降费或转向有增有减的结构性减税，助力新质生产力发展是未来减税降费的重点。
中央财经大学国有资产运营研究中心主任、财政税务学院教授肖鹏也向记者表示，在保障国家重大科技任务经费，关键核心技术攻坚战领域，切实解决经济发展、产业升级被“卡脖子”的关键领域，鼓励“两重”“两新”相关领域的投资等方面，国家会持续安排减税降费政策支持。
为企业减负担添活力
在青岛海尔洗涤电器有限公司的智慧工厂，每年有300万台智能滚筒洗衣机从这里下线销往全球。“2024年以来，我们享受到包括高新技术企业所得税税率优惠、研发费用加计扣除减免企业所得税等一系列优惠政策，享受税费优惠金额约2382万元，减轻了设备更新方面的压力。”企业财务负责人赵臻告诉记者。
从我国减税降费政策实施看，近两年减税降费政策的结构性特征不断显现，减税降费逐渐向助力制造业、小微企业发展和促进科技创新等方面倾斜。多项针对小微企业的减税降费政策得到延续；研发费用加计扣除政策扣除比例全面提高至100%，集成电路、工业母机企业该比例甚至提高至120%。
中央财经大学财政税务学院副教授孙鲲鹏向记者指出，2025年，可以对新设立的高新技术企业给予一定期限的税收减免，鼓励企业加大研发投入。同时，优化税收结构，加强对高耗能、高污染行业的税收改革，引导资源向绿色、环保、高效能的产业流动。
肖鹏提醒，在落实减税降费政策时，要确保政策红利精准惠及目标企业和行业，避免资源浪费。
同时，提高政策的连续性、稳定性，为企业提供长期稳定的预期。此外，要强化政策的协同性，与其他宏观政策如金融、产业政策等形成合力，共同推动经济发展。
地方财政开源节流增动力
受地方土地出让收入下降、宏观税负下降等因素影响，地方政府财政收支处于紧平衡状态，通过开源节流减轻地方政府负担，不仅能优化财政结构，也有助于提高财政资金服务经济增长的效率。
开源的关键是有效增强地方政府“造血”功能。肖鹏指出，以消费税征收环节后移为代表的财税体制改革将加快推进，这将给地方带来部分新增的税收收入。中国人民大学国家发展与战略研究院研究员代志新判断，此项改革或将从占比较小的高档手表、贵重首饰等税目开始，逐步过渡到烟、酒、油、车等税目。
“明年地方税体系建设将取得实质性进展。”代志新告诉记者，包括研究将城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，并授权地方在一定幅度内确定具体税率；优化增值税、企业所得税等共享税分享比例，适当提高地方分成比例。
“除保障收入规模的基本稳定外，还需要更多地关注收入端的结构。”上海交通大学财税法研究中心副主任王桦宇向记者表示，未来需要对政府性基金、国有资源资产收益、国有资本经营收入和罚没收入等预算收入比重适时做出合理的安排，在不增加市场主体负担的前提下，充分发挥政府收入潜力，丰富收入端财政收入来源的多样性。
在节流方面，中央经济工作会议提出“党政机关要坚持过紧日子”。受访专家普遍认为，深入实施零基预算改革，对于缓解财政紧平衡下的地方财政支出压力具有重要意义。这有助于提高资金使用效益，促进经济高质量发展。
党的二十届三中全会部署深化零基预算改革以来，湖南、江苏、广东、安徽等地密集发布深化零基预算改革方案，从编制2025年预算起，在全省或部分地区实行零基预算编制方法。
东北财经大学会计学院审计系教授唐大鹏告诉记者，零基预算改革要求财政资源使用不再“撒胡椒面”，而是聚力于民生、科技创新等关键领域，以“刀刃向内”的改革决心，确保财政资源化散为整、精准投放。同时，零基预算改革不仅依赖政府财力，更强调撬动市场活力。通过政策引导基金、贴息、担保等市场化方式，以财政“撬杆”带动社会资本“加码”，实现财政资源的“四两拨千斤”。
